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金叶股份采购数据含“水分” 大客户集中风险凸显

湖南金叶众望科技股份有限公司(以下简称“金叶股份”)于2015年年底公布了新版招股说明书,拟上市发行新股不超过5300万股。记者发现,就本次招股书内容来说,其编写得十分不严谨,所披露的财务数据存在多处错漏,如招股说明书第346页的财务报表中,2014年12月31日的固定资产金额竟然为0,这显然是不合逻辑的,经记者查证,这一金额应该为8574.13万元;再比如该公司招股说明书第402页的流动负债表中,2014年12月31日的应付账款也被填为0,而在其资产负债表中,这一金额则为2493.06万元……一系列明显而简单的错误,相关的会计师事务所和律师事务所竟然均没有发现,足见其责任心的缺失。而除此之外,记者还发现有诸多的疑点直指其披露信息的真实性。

采购数据疑有“水分”

从招股书提供的相关信息来看,金叶股份的主要原材料包括硫酸钾、磷酸一铵、硝铵磷和菜粕,报告期内这四种主要原材料占公司生产成本的比例均在55%以上。对于这些主要原材料的采购策略,公司在招股书中表示,对于货源不足、运输困难的主要原材料,如硫酸钾等基础化肥,公司参考上年的采购数量并结合市场价格变化情况,在每个生产年度开始之前提前采购或适时适量采购;剩余原材料则根据当年的年度采购计划按多批次、少批量、即用即购的原则进行采购,采购方式为招标或询价采购。对于货源充足、运输方便的原材料以及辅助材料,如中微量元素、添加剂、包装材料,公司根据当年的年度采购计划按多批次、少批量、即用即购的原则进行采购,采购方式为招标或询价采购。由公司表述来看,原材料的采购应以当年采购、当年消耗为主,不应该存在太多原材料的囤积,因此其原材料采购量与消耗量应该相差不大才对,然而记者在学习过程中却发现,该公司部分年度中一些主要原材料的采购量与消耗情况并不匹配,整体相差数万吨之巨。

以硝铵磷为例,金叶股份2014年共计采购硝铵磷8531.96吨,这一采购量相当于2013年22883.08吨的37.29%。从消耗情况来看,2014年硝铵磷的消耗量为20226.98吨,相比2013年的27167.44吨有所减少。让人感到奇怪的是,金叶股份2014年硝铵磷的消耗量竟然远远超过了采购量,超额数量高达11695.02吨,这意味着,该公司在2013年期末时应该有数量巨大的硝铵磷结余才对,然而关键问题在于,2013年该公司硝铵磷的采购数量依然远低于消耗数量,相差4284.36吨,这意味着2014年和2013年出现的采购和消耗之间亏差很可能来自2012年的库存结转,但事实真是这样吗?

如果说库存结转来自于2012年,那么这意味着公司2012年期末结转数量约在1.59万吨左右,然而招股书中该公司2012年的硝铵磷的采购数据与消耗数据相差无几,根本不可能产生如此巨大数量的结余,况且如果该公司在2012年有如此巨额的硝铵磷库存结余,那么其2013年又有什么必要去大量采购该原材料呢?毕竟大量的原材料屯在库中占用库存、存在贬值风险不说,更重要的是会占用大量的流动资金,会影响企业的正常经营。

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同样,金叶股份另一主要原材料菜粕的采购也存在类似问题。资料显示,2015年1~6月,菜粕的采购数量为731.47吨,而耗用数量则高达7817.80吨,也就是说其2014年末应该有7000余吨菜粕的结余才对,然而2014年该公司原材料采购数量为15276.02吨,消耗数量却高达19280.60吨,这意味着该年实际采购数量要小于消耗数量4004.58吨。2013年,虽然原材料的采购数量要略大于消耗数量,但也仅仅只多出了284.75吨。2012年,金叶股份采购量也低于耗用量达3534.30吨。

整体来看,两种重要原材料连续多年耗用量大于采购量,且累计超过数万吨,对于这些巨额的消耗,公司将如何解释呢?

大客户“集中”风险凸显

虽然招股书中信息显示,金叶股份主要产品包括了无机复混肥、有机无机复混肥、生物有机肥等种类,但实际上公司以烟草专用肥为主的,因为报告期内其营业收入的8成以上来自于烟草专用肥,特别是2014年以来,烟草专用肥所贡献的营业收入更是达到了9成以上。然而,近年来,人民的健康意识越来越强,再加上“禁烟令”等控烟措施的实施,我国烟叶种植在逐年调减,据2014年中国烟草发展报告显示,我国烟草行业2014年共签订种植收购合同166万份,实际移栽面积1837万亩,比计划调减43万亩,比上年调减255万亩;预计收购烟叶4500万担左右,比上年调减750万担。烟草种植的调减,未来定然会影响到烟草专用肥的需求,因此金叶股份主营过度依赖烟草专用肥的风险便凸显出来。

事实上,金叶股份过度依赖烟草专用肥的现象与其对大客户高度依赖息息相关。招股书显示,报告期内该公司对前五大客户的销售金额分别为5.21亿元、4.85亿元、4.89亿元和3.71亿元,占当期主营业务收入的比例则分别高达94.65%、95.09%、95.45%和96.32%,可见,其主要客户依赖度已经达到了十分严重的程度,最可怕的是公司对第一大客户湖南省烟草公司的依赖,报告期内公司对该客户的销售收入占当期主营业务收入的比例分别高达76.38%、85.11%、78.20%和79.50%。公司有7~8成的收入竟然都来自于同一家客户,这其中蕴含的风险不言而喻。

另据招股书介绍,截至2010年3月12日的肥料登记证公告数据显示,我国28个省共有4786家具有有效肥料登记证的复混肥生产企业,仅湖南省就有167家,市场竞争激烈程度可见一斑。在正常情况下,烟草公司对烟草专用肥供应商的选择一般采用公开招标形式,虽然金叶股份实际控制人是岳阳市国资委,但在未来公开的市场竞标中,谁有能保证其每年都能中标湖南烟草公司呢?而其一旦失去这赖以生存的大客户,其经营业绩将很难得到保障。此外,对大客户的过分依赖,也使得其主要销售市场集中在了湖南,销售市场偏安一隅,这很容易受到地区经济发展状况及政策影响,这对企业未来长远发展非常不利。

“高新技术企业”资质存疑

金叶股份在招股书中表示,企业于2011年9月被认定为“高新技术企业”,2014年9月再次通过2014年度高新技术企业复审。那么该公司是否真的满足高新技术企业条件要求呢?

依据高新技术企业认定的相关要求,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;最近一年销售收入在20000万元以上的企业,近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%。然而从金叶股份的员工结构情况来看,其并未给出明确的研发人员人数,不过在其介绍员工薪酬情况时,却给出了研发人员的薪酬总额和平均薪酬数据,记者就此推算出报告期内该公司研发人员的数量分别为22人、23人、15人和21人,占职工总数的比例分别为9.73%、10.94%、6.36%和8.84%,由此来看,除了2013年外,该公司研发人员占职工总数的比例均达不到高新技术企业所要求的10%以上的条件。

另外,我们知道企业的研发需要专业研发人才,尤其作为一家高新技术企业,研发人才的重要性更是不言而喻的,为留住人才,薪资水平不应该太低才对,然而从金叶股份公布的员工薪酬水平来看,报告期内,该公司研发人员的薪酬水平竟然与普通员工的薪酬水平相差无几,这岂不奇怪?难道该公司产品科技含量并不高,不需要专业的研发人员?

在研发费用方面,该公司的投入似乎并不多,报告期内,其所支付的研发投入分别仅为140.42万元、241.80万元、586.35万元和202.50万元,而其营业收入则分别高达62419.50万元、57184.11万元、53052.64万元和38742.94万元,显然,其营业收入超过了20000万元,然而其研发费用占其营业收入的比例却分别仅为0.22%、0.42%、1.11%和0.52%,远低于高新技术企业认定所需3%的比例。

此外,金叶股份的主要产品为无机复混肥和有机无机复混肥,该类产品属于化学原料和化学制品制造业中的肥料制造行业,近年来化肥对农作物污染的问题也越来越受到人们的关注,在《国家重点支持的高新技术领域》中,肥料行业也要求必须符合新型、环保的特点。从金叶股份的采购情况来看,其向前五大主供应商采购的产品全是硫酸钾、尿素、氯化钾等普通化肥原料,其产品的新型、环保性也并没有突出性的体现,那么其是否属于国家重点支持的高新技术领域也是值得商榷的。在这诸多条件都疑似不符合的情况下,该公司又是如何取得高新技术企业资质的呢?

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2月25日,省委副书记、省长刘伟平在我州东乡县高山乡布楞沟村检查稳定脱贫和去年增收情况。 本报特约记者 吕建荣摄

本报讯(记者 乔栋明)2月24日下午至2月25日,省委副书记、省长刘伟平在我州调研检查扶贫工作,事先不打招呼,现场通过全省精准扶贫大数据管理平台随机抽取2015年脱贫的建档立卡贫困户入户检查,了解大数据管理平台的精准度、“3342”脱贫验收责任体系在村一级的落实和2015年精准脱贫成效,并专程到东乡县布楞沟村检查稳定脱贫和去年增收情况。他强调,要深入贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神和视察我省时提出的“贫困地区党委政府要把主要精力放在扶贫开发上”的要求,不断增强使命感和紧迫感,充分运用好我省精准扶贫大数据管理平台,全力推进各项脱贫攻坚政策措施有效落实,精准核查脱贫成效,坚决打好脱贫攻坚仗、成果巩固仗,让贫困户早日脱贫,让脱贫户走上致富路,共同实现全面小康。

省政府秘书长张生桢,省政府副秘书长、办公厅主任常正国,州委书记杨元忠,州委副书记、州长马学礼,省扶贫办副主任王俊民一同检查。

为保证检查取得预期效果,刘伟平和参与调研的人员分成3个小组先后来到积石山县、广河县和东乡县,事先不踩点、提前不打招呼,在分别途经癿藏镇、柳沟乡、刘集乡、庄窠集镇、汪集乡等乡镇时,通过精准扶贫大数据管理平台移动终端,随机抽取7个贫困村和24户去年脱贫的农户作为样本,进ios抢红包插件机器视觉问卷_星玄未来ios抢红包插件平台村入户进行调研检查。刘伟平选择到积石山县吊地洼村王占国,阳山村雷关增寿、赵永方,肖家村张顺英,广河县大庄村马马力克,钱家村马尚华,东乡县高家村高十四、马有福家里,仔细询问了家里各项收入支出情况,详细了解精准扶贫政策措施到村入户的效果,特别是对《甘肃省脱贫攻坚“853”挂图作业贫困户三本账》所填的每一项数据,当面与村支部书记和村委会主任、驻村工作队队长和贫困户进行核实确认,大多数贫困户的脱贫成效与大数据平台反映的情况一致,但也存在个别填报人口数据不准确、填表不规范等情况,反映出有些村工作不实、驻村工作队队员工作不细致、帮扶责任落实不到位,对此,刘伟平现场要求,对涉及到户籍问题的,要按规定及时纠正;对重新核实达不到共产主义社会ios抢红包插件_星玄未来ios抢红包插件平台脱贫标准的农户,立即退出已脱贫范围;对工作责任不落实的,要进行通报批评,迅速整改落实,并且举一反三,杜绝类似问题的发生,实事求是地做好精准扶贫精准脱贫工作。

通过检查,刘伟平对我州精准扶贫精准脱贫工作给予了总体肯定。他说,临夏州深入贯彻落实党中央国务院和省委省政府关于扶贫开发工作的系列部署要求,州县乡村四级都把精准扶贫精准脱贫牢牢抓在手上,驻村工作队扎实开展工作,贫困户积极主动参与,在大家的共同努力下,精准扶贫迈出了实质性步伐,脱贫工作成效已经显现,部分建档立卡贫困户实现脱贫,为下一步脱贫攻坚打下了良好基础。临夏州各级各有关部门要树牢“一号工程”意识,认真总结经验,及时研究扶贫开发新情况新问题,不断创新思路和方法,科学熟练运用大数据管理平台,努力做到政策精准、落实精准、成效精准,确保实现ios抢红包插件李开复pdf微盘_星玄未来ios抢红包插件平台扶贫对象进、退的精准、动态管理,切实增强精准扶贫措施的有效性。要坚持把脱贫与致富紧密结合起来,在巩固脱贫成果上多下功夫,在开拓致富新路上多动脑筋,因地制宜,因户施策,培育符合当地自然条件和发展实际、成本低效益好的富民产业,科学做好规划,加强技术培训,拓展农产品市场和农民就业渠道,激发和调动贫困群众脱贫致富的积极性、主动性和创造性,真正增强贫困群众致富的本领,最大限度地降低返贫风险,筑牢致富基础、加快致富步伐。

在各方的共同努力互联网医疗ios抢红包插件联盟_星玄未来ios抢红包插件平台下,布楞沟村2013年底就已实现整体脱贫。去年以来,布楞沟村大力发展养殖业,开办了养殖合作社,群众收入进一步增加,生活水平不断提高。刘伟平继续采取随机抽查的方式,来到马阿力、马麦藏家里,实地了解家里生产生活改善情况,与他们面对面聊收入、话发展。通过养羊和外出务工,2015年,马阿力和马麦藏家庭人均可支配收入分别达到3300元和4800元,比上年分别增加了500元和1500元,都对致富充满信心。刘伟平鼓励大家,要把习近平总书记的关怀转化为衣 ios抢红包插件天猫_星玄未来ios抢红包插件平台致富奔小康的动力,把产业发展好,把收入搞上去,把日子过得越来越好。同时,叮嘱基层干部要抢抓机遇、主动作为,自加压力、奋勇攻坚,以“三严三实”的作风和更为有力的举措取得更多的实实在在成绩,回报党中央的关怀、回应人民的期待。

刘伟平还调研了广河县农村电子商务带动服装加工产业发展、促进就业及和政县文化旅游业发展情况。他强调,要牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,结合当地实际,加快发展电子商务、休闲娱乐等新业态、新产业,鼓励支持企业进一步加强与当地群众之间的互利合作,将企业用工与农民技能培ios抢红包插件统计方案_星玄未来ios抢红包插件平台训紧密结合,一方面为企业提供用工支撑,一方面带动群众稳定就业,形成利益共同体,不断推动企业做大做强,促进群众增收,提升当地发展的质量和效益。

州委常委、州委秘书长蔚俊,副州长王建华陪同检查。

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